Alquiler de vivienda: alcance de la exención en el Impuesto a las Ganancias para personas jurídicas.

La consulta analiza si la exención prevista para las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación alcanza también a las personas jurídicas. Se examina la amplitud del artículo 26, inciso n), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la limitación introducida por el Decreto 406/2026, que circunscribe el beneficio a personas humanas y sucesiones indivisas.

Alquileres de vivienda: renuncia al Monotributo y aplicación de la exención en el Impuesto a las Ganancias desde 2026.

La consulta analiza si una persona humana que venía declarando alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación dentro del Monotributo puede, desde el período fiscal 2026, renunciar a dicho régimen e incorporar esas rentas en el Impuesto a las Ganancias como exentas. Asimismo, se examinan las condiciones vinculadas con el destino de vivienda única, familiar y de ocupación permanente del locatario y sus efectos en IVA.

Ganancias: reglamentan la exención para alquileres de vivienda y venta de inmuebles desde 2026

La medida alcanza a personas humanas y sucesiones indivisas, tanto por alquileres de inmuebles destinados a casa habitación como por resultados derivados de la enajenación o transferencia de derechos sobre inmuebles.

Ganancias: reglamentación de la exención para alquileres de casa habitación y del resultado por venta de inmuebles desde 2026.

El Poder Ejecutivo modifica la Reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias para precisar el alcance de las exenciones aplicables a las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados por enajenación de inmuebles o transferencia de derechos sobre inmuebles.

Monotributo: impacto de la firma de un nuevo contrato de alquiler en la categoría que supera el tope de alquileres de la categoría vigente.

Se analiza el efecto de la incorporación de un nuevo local comercial con contrato de alquiler en el régimen de Monotributo. Se concluye que el parámetro “alquileres devengados” debe evaluarse en forma acumulada considerando los últimos 12 meses, por lo que el exceso individual de un nuevo contrato no obliga a una recategorización inmediata, salvo que configure una causal de exclusión. La adecuación corresponde efectuarse en la recategorización semestral.

Registro de contratos de alquiler en ARCA: obligatoriedad y efectos impositivos.

Se analiza el régimen vigente de registración de contratos de locación en ARCA (RELI) tras la RG 5545/2024. Se concluye que la registración ya no resulta obligatoria con carácter general, sino únicamente para acceder a los beneficios fiscales previstos en la Ley 27.737. En ausencia de dicha finalidad, el registro es optativo.

Locación de inmuebles y Monotributo: unidad de explotación y efectos de la subdivisión.

Se analiza el encuadre en el Monotributo de un contribuyente que subdivide un inmueble destinado a alquiler. Se concluye que la actividad de locación se considera una única unidad de explotación, con independencia de la cantidad de unidades funcionales, siempre que se trate de una actividad homogénea. En consecuencia, la subdivisión no implica por sí misma la exclusión del régimen, debiendo verificarse además el cumplimiento de los parámetros generales del Monotributo y los requisitos formales de registración de contratos.

Impuesto a las Ganancias: deducciones por alquileres y su aplicación práctica.

El régimen tributario aplicable a la locación de inmuebles destinados a casa-habitación presenta, en la actualidad, una configuración compleja en la que coexisten exenciones, deducciones y beneficios específicos según el sujeto interviniente y el tributo involucrado. A la exención en el Impuesto al Valor Agregado y a la incorporación —a partir del período fiscal 2026— de la exención en el Impuesto a las Ganancias para el locador, se suman los mecanismos de deducción vigentes para el locatario y, en determinados supuestos, también para el locador en ejercicios anteriores. Asimismo, el Monotributo contempla reglas particulares que inciden en el encuadre de la actividad. En tal contexto, el presente comentario aborda en forma sistemática el tratamiento fiscal integral de la locación habitacional, incorporando el análisis de las deducciones por alquileres, su evolución normativa y su impacto en la determinación del impuesto.

Tratamiento impositivo de la locación de inmuebles destinados a casa-habitación: análisis actual y encuadre del propietario.

La locación de inmuebles destinados a casa-habitación presenta, en la actualidad, un tratamiento tributario particularmente diferenciado dentro del sistema fiscal argentino. A la exención prevista en el Impuesto al Valor Agregado para las locaciones destinadas exclusivamente a vivienda se suma, a partir de los ejercicios o años fiscales iniciados desde el 1 de enero de 2026, la exención incorporada en el Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 respecto de las rentas provenientes del alquiler de inmuebles con ese destino. Paralelamente, el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes contiene previsiones específicas para la actividad locativa, tanto en materia de unidad de explotación como respecto del componente impositivo y previsional en determinados supuestos. En ese marco, el análisis del encuadre del propietario exige una visión integral que permita ponderar, en cada caso concreto, la incidencia del destino del inmueble, la cantidad de bienes locados, la existencia de otras actividades y el cumplimiento de los requisitos formales exigidos por la normativa vigente.

Exención en Ganancias 2026 para alquileres de vivienda: alcance en personas humanas y jurídicas.

Se analiza el alcance subjetivo de la exención en el Impuesto a las Ganancias para alquileres con destino a casa habitación incorporada por la Ley 27.802. Se concluye que la exención resulta aplicable tanto a personas humanas como a personas jurídicas, dado que no se encuentra excluida expresamente para estos sujetos en la ley, quedando su aplicación sujeta a la reglamentación.

Deducción adicional del 10% del alquiler en Ganancias: límites por titularidad de inmuebles y registración en el RELI.

La deducción del 40% de los alquileres (art. 85 inc. h LIG) no procede si el contribuyente es titular, aun parcialmente, de un inmueble, por lo que en este caso queda descartada. Sin embargo, la deducción del 10% (art. 85 inc. k LIG) no exige esa condición, de modo que puede computarse siempre que se cumplan los requisitos formales. Para que la deducción sea válida, el contrato debe estar declarado en el RELI conforme la RG 5545/2024, trámite que puede efectuar tanto el locador como el locatario.

Tributario - Monotributo. Exención componente impositivo. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Locación de inmuebles. Exención componente impositivo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Alquileres. Ajuste del valor. Índice pactado entre las partes. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Locación de inmuebles. Exención componente impositivo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Unidades de Explotación. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ingresos Brutos. Régimen Simplificado. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Impuesto a las Ganancias: deducción alquileres con destino casa habitación para locadores e inquilinos. Reglam. Ley N° 27.737, art. 11. Prórroga Declaraciones Juradas Patrimoniales Informativas. Pautas para la Liquidación Anual 4ta. Categoría Relación de Dependencia.

Tributario - Ganancias. Alquileres. Tratamiento de locaciones con destino casa habitación. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Unidades de Explotación. Locación de Inmuebles. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - IVA. Alícuotas. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ingresos Brutos. Alquiler de inmueble con destino casa habitación. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo Social. Actividad de locación de inmuebles. Jubilado. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - IVA. Alquileres. Tratamiento de locaciones con destino casa habitación. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Alquileres. Unidades de explotación. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias. Alquileres. Tratamiento. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - IVA. Alquileres. Tratamiento. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias. Deducción por Alquiler de Vivienda. Contrato a nombre de dos personas. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ingresos Brutos. Locación de inmuebles. Locación de bienes inmuebles con fines turísticos. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Exención alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)