Últimas normas nacionales, provinciales y locales publicadas en +BDC.
La consulta analiza si los comercios minoristas que venden cigarrillos al público deben liquidar el Impuesto a los Cigarrillos y cuál es el tratamiento aplicable en la facturación de estas operaciones.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento fiscal de gastos por servicios públicos y de telecomunicaciones facturados a nombre del titular anterior de un inmueble utilizado por una sociedad, evaluando su deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias y la posibilidad de computar el crédito fiscal en el IVA.
Leer más →La consulta analiza si un director de sociedad que se encuentra adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes debe darse de baja del Monotributo al inscribirse en IVA exento para facturar los honorarios derivados de su función societaria.
Leer más →La Provincia de Río Negro adhiere al Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), creado por el Título XXIII de la Ley Nacional N° 27.802 de Modernización Laboral y reglamentado por el Decreto Nacional N° 242/2026. La adhesión comprende todos los términos y condiciones previstos en el régimen nacional.
Leer más →ARCA comenzó a requerir información complementaria a contribuyentes que solicitaron devoluciones de percepciones del Impuesto a las Ganancias. También solicita justificar el origen de los fondos cuando existan diferencias con los ingresos declarados y aportar la documentación respaldatoria correspondiente.
Leer más →La reforma incorpora mecanismos de simplificación administrativa, digitalización de trámites y reducción de cargas regulatorias, además de adecuar la reglamentación a las modificaciones introducidas por el Decreto 449/2025.
Leer más →El Decreto 482/2026 sustituye integralmente el Anexo del Decreto 2686/1993, reglamentario de la Ley 24.196 de Inversiones Mineras, con el objetivo de actualizar el régimen promocional aplicable a la actividad minera. La nueva reglamentación redefine los requisitos de inscripción para titulares de proyectos mineros y prestadores de servicios mineros, incorpora la obligación de constituir domicilio legal electrónico y establece nuevos mecanismos de control, actualización de información, suspensión, caducidad y baja del registro.
Leer más →La Sala V de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una decisión que dejó sin efecto la ejecución fiscal promovida por ARCA para cobrar un anticipo del Impuesto a las Ganancias. El tribunal consideró que, aunque existía una sentencia firme de ejecución, posteriormente la propia administración aprobó con efecto retroactivo la solicitud de reducción de anticipos presentada por el contribuyente y reconoció que la deuda reclamada no era exigible. En consecuencia, entendió que existía una nulidad sobreviniente que impedía continuar con la ejecución y descartó la procedencia de intereses sobre un capital que el propio organismo había declarado inexistente.
Leer más →La Sala I de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó la nulidad de una resolución de AFIP (actual ARCA) que había rechazado una declaración jurada rectificativa del Impuesto a las Ganancias. El contribuyente había consignado por error el período fiscal 2019 en lugar de 2021 al declarar una operación gravada por el impuesto cedular sobre valores. El tribunal concluyó que se trató de un error material de fácil constatación comprendido en el artículo 13 de la Ley 11.683, por lo que la administración no podía obligarlo a ingresar nuevamente el impuesto y luego promover una acción de repetición para corregir la equivocación.
Leer más →La Sala IV de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal revocó una resolución del Tribunal Fiscal que había confirmado ajustes de IVA y del Impuesto a las Ganancias vinculados con facturas consideradas apócrifas. El tribunal sostuvo que el artículo 21 del Decreto 608/2024 incorporó una exclusión no prevista por la Ley 27.743 al impedir que los beneficios liberatorios del Régimen de Regularización de Activos alcanzaran los créditos fiscales de IVA y los gastos computados en Ganancias provenientes de comprobantes cuestionados. En consecuencia, declaró inaplicable dicha limitación reglamentaria al caso y ordenó devolver las actuaciones al Tribunal Fiscal para que verifique si la contribuyente cumple los restantes requisitos legales para acceder a los beneficios del régimen.
Leer más →El presente trabajo analiza el tratamiento de las rentas de cuarta categoría en el Impuesto a las Ganancias, abordando las distintas manifestaciones del trabajo personal comprendidas por la ley, tanto en relación de dependencia como en el ejercicio independiente de profesiones, oficios y actividades específicas. Asimismo, desarrolla los criterios para la determinación de la ganancia bruta y neta, el tratamiento de los beneficios en especie, las sumas derivadas de desvinculaciones laborales, las deducciones admitidas y las reglas de imputación temporal, brindando una visión integral de uno de los regímenes más relevantes para trabajadores, profesionales y empleadores.
Leer más →La consulta analiza si los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) pueden incorporarse simultáneamente al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias sin renunciar a su condición de monotributistas. En particular, se examinan los casos en los que ambas situaciones pueden coexistir y aquellos en los que resulta necesaria la inscripción en el régimen general.
Leer más →La consulta analiza si la omisión de declarar ingresos constituye una causal de pérdida de los beneficios previstos en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance del efecto liberatorio del pago y la relación existente entre la omisión de ingresos y la configuración de una discrepancia significativa que permita desconocer la presunción de exactitud de los períodos no prescriptos.
Leer más →La consulta analiza el alcance del requisito de canalización de operaciones mediante medios formales previsto para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se evalúa si la existencia de operaciones en efectivo impide el acceso al régimen y cómo debe interpretarse la incorporación de los fondos al sistema financiero formal en el origen o en el destino de la operación.
Leer más →La consulta analiza si un requerimiento de verificación iniciado por ARCA respecto de períodos fiscales anteriores afecta los beneficios previstos para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance de la presunción de exactitud de las declaraciones juradas de períodos no prescriptos y las causales que permiten su pérdida.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento de la adquisición de un bien de uso afectado a una explotación unipersonal adherida al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y su exposición dentro del Estado de Resultados Simplificado. En particular, se evalúa si el importe de la compra debe incluirse como gasto imputable o no imputable al costo, o si corresponde reflejar únicamente la amortización del ejercicio.
Leer más →La medida incorpora beneficios para proveedores de servicios de activos virtuales registrados ante la CNV, empresas de pagos electrónicos, administradoras de tarjetas y transportadoras de caudales, entre otros sujetos.
Leer más →El Poder Ejecutivo introduce modificaciones a las exenciones del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias. La norma actualiza el tratamiento aplicable a las empresas dedicadas al servicio electrónico de pagos y cobranzas por cuenta y orden de terceros, incorporando expresamente determinadas operatorias vinculadas con el depósito y entrega de efectivo, agentes oficiales y actividades complementarias de servicios financieros.
Leer más →La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había validado ajustes en el Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Ganancias y el gravamen sobre salidas no documentadas, derivados de operaciones realizadas con un proveedor posteriormente incorporado a la Base APOC. El tribunal sostuvo que la sola circunstancia de que la inclusión del proveedor en dicha base hubiera ocurrido con posterioridad a las operaciones no impedía impugnar los créditos fiscales y gastos computados cuando existían múltiples indicios serios y concordantes que permitían cuestionar la realidad económica de las operaciones.
Leer más →En la causa "BANCO MACRO SA c/ EN - AFIP - DGI s/ DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA", la Cámara Contencioso Administrativo Federal, Sala IV, confirmó la sentencia de primera instancia que declaró inaplicable la prohibición legal de utilizar el mecanismo de ajuste por inflación para el impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2018. El tribunal sostuvo que la imposibilidad de aplicar dicho ajuste implicaba una alícuota efectiva confiscatoria, conforme a la doctrina del precedente "Candy" de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Asimismo, rechazó los agravios de la demandada relativos a la validez del informe pericial contable y la aplicación del procedimiento administrativo previsto en la resolución general (DGI) n° 2224/1979.
Leer más →La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había dejado sin efecto millonarios ajustes de IVA e Impuesto a las Ganancias practicados por la AFIP (actual ARCA) contra Nordelta S.A. y el Fideicomiso Nordelta. El Tribunal concluyó que la transferencia de lotes y la constitución de servidumbres sobre espacios comunes en barrios cerrados no configuran el hecho imponible de “obras sobre inmueble propio” previsto en la ley del IVA, ya que no existe una transferencia onerosa del dominio de dichos bienes. Asimismo, rechazó la aplicación de la figura de los “intereses presuntos” sobre préstamos entre sociedades vinculadas, al considerar acreditado que los fondos fueron destinados al desarrollo integral del emprendimiento inmobiliario y respondieron al interés empresarial de la sociedad controlante.
Leer más →El trabajo analiza las modificaciones introducidas en el nuevo borrador del proyecto de Ley de Inocencia Fiscal respecto del concepto de Discrepancia Significativa (DS), una de las piezas centrales del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. El autor examina los nuevos parámetros cuantitativos para su configuración, las limitaciones impuestas a ARCA en materia probatoria, la incorporación de mecanismos de subsanación mediante declaraciones juradas rectificativas y los aspectos que aún generan incertidumbre jurídica para los contribuyentes que adhieran al régimen.
Leer más →El presente trabajo analiza el proyecto de ley remitido por el Poder Ejecutivo que modifica el Régimen Simplificado de Ganancias incorporado por la Ley 27.799. La iniciativa amplía el universo de contribuyentes habilitados para adherir, redefine el concepto de discrepancia significativa, incorpora mecanismos de regularización voluntaria mediante declaraciones juradas rectificativas, limita el uso de determinadas presunciones fiscales y refuerza las garantías de permanencia dentro del régimen. Asimismo, introduce reglas de trazabilidad de operaciones, disposiciones vinculadas con la prevención del lavado de activos y beneficios asociados a la regularización de contingencias fiscales, configurando una reformulación integral del esquema originalmente previsto.
Leer más →La consulta analiza la procedencia de la deducción de un crédito frente a un deudor concursado cuando la insinuación del crédito en el concurso preventivo fue realizada antes del cierre del ejercicio, pero la resolución verificatoria se produciría con posterioridad. Asimismo, se examina si la promoción de una acción individual de cobro podría considerarse suficiente para configurar el índice de incobrabilidad previsto por la reglamentación del Impuesto a las Ganancias.
Leer más →La consulta analiza el alcance de los plazos previstos en una Acción de Control Electrónico (SIACE) vinculada a inconsistencias detectadas en deducciones informadas mediante SIRADIG. En particular, se examina la diferencia entre el vencimiento para responder el requerimiento y el plazo para ingresar el impuesto resultante en caso de allanamiento.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento de la liquidación del Impuesto a las Ganancias cuando un trabajador renuncia durante el período fiscal y continúa prestando servicios para otro empleador que seguirá actuando como agente de retención. En particular, se examina la diferencia entre la liquidación final y la liquidación informativa, la confección del F.1359 y los parámetros que deben utilizarse para el cálculo.
Leer más →La consulta analiza si la discrepancia significativa prevista por los artículos 40 y 41 de la Ley 27.799 puede configurarse cuando un contribuyente presenta la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias exteriorizando ingresos superiores a los originalmente declarados, sin rectificar las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado.
Leer más →La medida complementa los cambios introducidos por el Decreto 838/2025, con el objetivo de facilitar la operatoria de comercio exterior sin afectar el control aduanero ni la protección del interés fiscal.
Leer más →ARCA modifica la Resolución General 3.885 y sus complementarias, adecuando el Cuadro I del Anexo I para ampliar el universo de destinaciones suspensivas habilitadas para el uso de declaración jurada según el Decreto 838/2025, que permite considerar como garantía suficiente la presentación de documentación firmada por los interesados en importaciones y exportaciones bajo regímenes suspensivos o definitivos.
Leer más →El trabajo analiza el tratamiento tributario aplicable a los retiros de fondos efectuados por accionistas y socios, abordando la interacción entre el régimen de dividendos fictos previsto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el régimen de disposición de fondos regulado en el artículo 76. A partir de una interpretación sistemática de la ley y de su decreto reglamentario, se explica por qué ambos mecanismos no constituyen alternativas excluyentes sino instancias sucesivas de análisis, donde la existencia y magnitud de las utilidades acumuladas de la sociedad resultan determinantes para definir qué porción del retiro queda alcanzada por el impuesto cedular sobre dividendos y qué parte genera intereses presuntos. Asimismo, se desarrollan ejemplos prácticos que permiten visualizar el funcionamiento de estas reglas y los efectos fiscales que producen sobre los accionistas y sobre la sociedad.
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