Se analiza el efecto del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias respecto de inconsistencias exhibidas por ARCA en el servicio “Nuestra Parte” correspondientes a períodos anteriores no prescriptos.

Se analiza el alcance de la responsabilidad del empleador como agente de retención frente a deducciones informadas por el trabajador mediante el F. 572 Web – SIRADIG que resultarían manifiestamente improcedentes según la realidad laboral conocida por la empresa.

Herramienta web para estimar los anticipos del Impuesto a las Ganancias correspondientes al período fiscal 2026 para personas humanas, sucesiones indivisas y personas jurídicas, contemplando actualización por IPC, deducciones personales, ejercicios irregulares y determinación automática de vencimientos.

Se analiza el procedimiento aplicable cuando un empleador detecta, a partir de una inducción de ARCA, que omitió practicar retenciones del Impuesto a las Ganancias a un empleado ya desvinculado, incluyendo la reconstrucción de la liquidación anual o final, la información de la imposibilidad de retención en SICORE y las obligaciones posteriores del trabajador respecto del ingreso del impuesto adeudado.

Se analiza el tratamiento del impuesto sobre los débitos y créditos bancarios como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias, precisando su posibilidad de imputación tanto en los anticipos generados por ARCA en Cuentas Tributarias como en la declaración jurada anual, así como el traslado de los remanentes no utilizados a ejercicios futuros dentro de los límites previstos por la normativa vigente.

El tratamiento impositivo de los títulos públicos presenta particularidades relevantes dentro de la liquidación del Impuesto a las Ganancias de sociedades, especialmente en materia de valuación al cierre, reconocimiento de resultados por tenencia, determinación del costo computable y ajuste por inflación impositivo. En el presente análisis se desarrollan los principales aspectos normativos aplicables a estos instrumentos financieros, diferenciándolos de otras inversiones como los Fondos Comunes de Inversión, y se exponen casos prácticos que permiten visualizar el impacto fiscal derivado de su medición a valor corriente y de su tratamiento dentro del régimen de ajuste por inflación impositivo.

Se analiza el criterio de valuación aplicable a las tenencias en moneda extranjera cuando fueron adquiridas en distintas fechas y tipos de cambio, distinguiendo entre dólares que integran el patrimonio personal de la persona humana y aquellos afectados a una empresa unipersonal.

Se analiza el momento en que debe practicarse la retención del saldo pendiente surgido de la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias de un director correspondiente al período fiscal 2025.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable cuando en una escritura de permuta no se asigna valor al inmueble entregado ni al recibido.

La consulta analiza el alcance de la obligación de canalizar operaciones mediante medios formales prevista en el Decreto 93/2026 y la RG (ARCA) 5820/2026 para los contribuyentes adheridos al régimen de declaración jurada simplificada. La respuesta abordada señala que existen actualmente distintas interpretaciones respecto del uso de efectivo, dado que la reglamentación parece exigir que la percepción y cancelación de operaciones se realice directamente a través del sistema financiero formal. También se indica que la cuestión no fue aún aclarada expresamente por ARCA y que subsisten las limitaciones previstas por la Ley 25.345 respecto del cómputo fiscal de pagos en efectivo.

La consulta analiza el tratamiento fiscal de una participación en una LLC del exterior que no tuvo aportes iniciales ni actividad durante el ejercicio. La respuesta abordada indica que la participación igualmente debe informarse tanto en el Impuesto sobre los Bienes Personales como en el Impuesto a las Ganancias. En Ganancias, puede declararse un valor simbólico cuando el aplicativo no admita importes nulos, mientras que en Bienes Personales la valuación debe efectuarse conforme al valor patrimonial proporcional existente al cierre, aun cuando el capital aportado haya sido inexistente.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de la venta de un inmueble situado en Uruguay adquirido antes del 1 de enero de 2018 por una persona humana residente en Argentina. La respuesta abordada señala que el resultado de la operación no se encuentra alcanzado por el impuesto, debido a la disposición transitoria incorporada por la Ley 27.430, que limitó el gravamen a inmuebles adquiridos desde dicha fecha. Asimismo, se indica que el régimen cedular del artículo 99 de la ley resulta aplicable únicamente a inmuebles ubicados en Argentina y que el ITI tampoco corresponde respecto de inmuebles situados en el exterior.

Se consulta cuál es el criterio aplicable para practicar el ajuste por inflación impositivo dinámico respecto de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión, particularmente si corresponde ajustar todos los movimientos del ejercicio o únicamente las tenencias que permanecen en cartera al cierre del período fiscal.

La consulta se refiere a la posibilidad de computar la deducción de la ganancia mínima no imponible cuando el contribuyente no tiene cancelados todos los aportes de autónomos del ejercicio. La respuesta abordada indica que dicha deducción personal no está condicionada al pago de autónomos, ya que ese requisito aplica únicamente para el cómputo de la deducción especial vinculada a rentas de actividad independiente.

La consulta analiza el tratamiento de la deducción especial del Impuesto a las Ganancias en el caso de contribuyentes que perciben simultáneamente rentas de cuarta categoría y rentas de tercera categoría. La respuesta abordada señala que el importe computable debe determinarse conforme al artículo 30, inciso c), de la ley y su reglamentación, considerando especialmente el monto de las rentas de cuarta categoría y la correcta clasificación de los ingresos en el aplicativo.

El presente comentario analiza el tratamiento fiscal aplicable a las cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión en cabeza de sociedades, con especial foco en la confección de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025. Se examina la tensión existente entre el criterio contable de valuación a valor razonable y el principio impositivo de realización, así como sus implicancias en la determinación del resultado fiscal, el ajuste por inflación impositivo y el régimen de quebrantos específicos. Se abordan asimismo los criterios de determinación del costo computable, la aplicación del método FIFO y su impacto en contextos inflacionarios, ilustrándose mediante casos prácticos que evidencian las principales contingencias y ajustes requeridos.

Se analiza el tratamiento del saldo originado por la cancelación de anticipos del Impuesto a las Ganancias mediante el cómputo del impuesto sobre los débitos y créditos bancarios. Se concluye que dicho crédito no genera saldo de libre disponibilidad, sino que mantiene un carácter restringido, utilizable únicamente contra obligaciones futuras del mismo impuesto. En cambio, las retenciones de Ganancias sí pueden originar saldo de libre disponibilidad.

Se analiza la operatoria del régimen de Ganancias Simplificada en cuanto a la posibilidad de adherir, visualizar los datos precargados y el impuesto determinado sin presentar la declaración jurada, y posteriormente desistir de la opción. Se concluye que la normativa permite desistir en cualquier momento antes de la presentación, e incluso el ingreso al régimen general mediante la presentación de la DDJJ implica el desistimiento automático.

Se analiza la procedencia de solicitar la reducción de anticipos del Impuesto a las Ganancias cuando el impuesto determinado en el período base se encuentra distorsionado por un resultado extraordinario, como la venta de un inmueble. Se concluye que la normativa permite ajustar los anticipos cuando se proyecta fundadamente que el impuesto del período siguiente será significativamente menor, debiendo sustentarse la solicitud en criterios de razonabilidad, habitualidad de resultados y documentación respaldatoria suficiente.

Se analiza el criterio de categorización de las rentas en el Impuesto a las Ganancias, en particular cuando un mismo contribuyente obtiene ingresos de distinta naturaleza. Se destaca que, tratándose de actividades desarrolladas bajo estructura empresaria, las rentas generadas por bienes afectados a dicha explotación se integran en la tercera categoría, desplazando el tratamiento autónomo de otras categorías como la primera.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable a un menor de edad que adquiere la titularidad de un inmueble rural destinado a arrendamiento. Se concluye que el menor reviste la condición de contribuyente en los impuestos que graven dicha renta y patrimonio, debiendo inscribirse ante ARCA con CUIT propio. Las obligaciones fiscales —determinación, presentación y pago— son cumplidas por su representante legal en carácter de responsable por deuda ajena, mediante declaraciones juradas independientes de las del tutor.

Asistente web para calcular el ajuste por inflación estático y dinámico a computar en las declaraciones juradas de Ganancias de sociedades y explotaciones unipersonales.

En la causa “Central Puerto SA c/ EN-AFIP-DGI”, la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que ordenó a la AFIP reintegrar a la actora la suma de $33.264.583,41, correspondiente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2012, por no haberse aplicado el ajuste por inflación. El tribunal fundamentó su decisión en la jurisprudencia de la Corte Suprema, destacando la confiscatoriedad del tributo en cuestión debido a la falta de ajuste inflacionario, lo que generó una alícuota efectiva superior al 100%. Asimismo, se rechazaron los agravios de la demandada sobre la prescripción y la tasa de interés aplicable.

Se analiza el procedimiento aplicable cuando, habiéndose emitido el Formulario 1359, queda un saldo del Impuesto a las Ganancias sin retener por parte del empleador. Se concluye que el trabajador puede cancelar dicho saldo mediante un VEP bajo el mecanismo de autorretención voluntaria —sin necesidad de inscribirse— o, alternativamente, inscribirse en el impuesto y presentar la declaración jurada anual bajo el régimen general, ingresando el saldo resultante.

Se analiza la posibilidad de utilizar el crédito del impuesto a los débitos y créditos bancarios de períodos anteriores para cancelar anticipos del Impuesto a las Ganancias, así como su tratamiento en ejercicios con quebranto. Se concluye que los saldos no utilizados pueden trasladarse a ejercicios futuros y aplicarse a anticipos, y que su cómputo como pago a cuenta no depende del resultado fiscal del período sino de la categorización del contribuyente (micro, pequeña, mediana o general), siendo del 33% con carácter general y pudiendo alcanzar el 100% para micro y pequeñas empresas.