Impuestos Nacionales

Consulta 85752/2026 18/06/2026

Ganancias simplificada: alcance de la presunción de exactitud frente a fiscalizaciones de períodos anteriores.

La consulta analiza si un requerimiento de verificación iniciado por ARCA respecto de períodos fiscales anteriores afecta los beneficios previstos para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance de la presunción de exactitud de las declaraciones juradas de períodos no prescriptos y las causales que permiten su pérdida.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85751/2026 18/06/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la compra de bienes de uso en el Estado de Resultados Simplificado.

La consulta analiza el tratamiento de la adquisición de un bien de uso afectado a una explotación unipersonal adherida al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y su exposición dentro del Estado de Resultados Simplificado. En particular, se evalúa si el importe de la compra debe incluirse como gasto imputable o no imputable al costo, o si corresponde reflejar únicamente la amortización del ejercicio.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 85629/2026 17/06/2026

Ganancias: confirman la aplicación integral del ajuste por inflación y ordenan devolver $5.015 millones a Banco Macro abonados en exceso.

En la causa "BANCO MACRO SA c/ EN - AFIP - DGI s/ DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA", la Cámara Contencioso Administrativo Federal, Sala IV, confirmó la sentencia de primera instancia que declaró inaplicable la prohibición legal de utilizar el mecanismo de ajuste por inflación para el impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2018. El tribunal sostuvo que la imposibilidad de aplicar dicho ajuste implicaba una alícuota efectiva confiscatoria, conforme a la doctrina del precedente "Candy" de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Asimismo, rechazó los agravios de la demandada relativos a la validez del informe pericial contable y la aplicación del procedimiento administrativo previsto en la resolución general (DGI) n° 2224/1979.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 85705/2026 17/06/2026

Nordelta: la Cámara ratifica que las urbanizaciones cerradas no generan IVA por las áreas comunes y rechaza aplicar intereses presuntos dentro de un grupo económico.

La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había dejado sin efecto millonarios ajustes de IVA e Impuesto a las Ganancias practicados por la AFIP (actual ARCA) contra Nordelta S.A. y el Fideicomiso Nordelta. El Tribunal concluyó que la transferencia de lotes y la constitución de servidumbres sobre espacios comunes en barrios cerrados no configuran el hecho imponible de “obras sobre inmueble propio” previsto en la ley del IVA, ya que no existe una transferencia onerosa del dominio de dichos bienes. Asimismo, rechazó la aplicación de la figura de los “intereses presuntos” sobre préstamos entre sociedades vinculadas, al considerar acreditado que los fondos fueron destinados al desarrollo integral del emprendimiento inmobiliario y respondieron al interés empresarial de la sociedad controlante.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85686/2026 17/06/2026

Inocencia Fiscal 2.0: un análisis del ¿nuevo? concepto de discrepancia significativa.

El trabajo analiza las modificaciones introducidas en el nuevo borrador del proyecto de Ley de Inocencia Fiscal respecto del concepto de Discrepancia Significativa (DS), una de las piezas centrales del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. El autor examina los nuevos parámetros cuantitativos para su configuración, las limitaciones impuestas a ARCA en materia probatoria, la incorporación de mecanismos de subsanación mediante declaraciones juradas rectificativas y los aspectos que aún generan incertidumbre jurídica para los contribuyentes que adhieran al régimen.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85682/2026 17/06/2026

Proyecto de reforma del Régimen Simplificado de Ganancias: análisis de los principales cambios.

El presente trabajo analiza el proyecto de ley remitido por el Poder Ejecutivo que modifica el Régimen Simplificado de Ganancias incorporado por la Ley 27.799. La iniciativa amplía el universo de contribuyentes habilitados para adherir, redefine el concepto de discrepancia significativa, incorpora mecanismos de regularización voluntaria mediante declaraciones juradas rectificativas, limita el uso de determinadas presunciones fiscales y refuerza las garantías de permanencia dentro del régimen. Asimismo, introduce reglas de trazabilidad de operaciones, disposiciones vinculadas con la prevención del lavado de activos y beneficios asociados a la regularización de contingencias fiscales, configurando una reformulación integral del esquema originalmente previsto.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85663/2026 16/06/2026

Malos créditos: deducción en Ganancias de créditos concursales pendientes de verificación al cierre del ejercicio.

La consulta analiza la procedencia de la deducción de un crédito frente a un deudor concursado cuando la insinuación del crédito en el concurso preventivo fue realizada antes del cierre del ejercicio, pero la resolución verificatoria se produciría con posterioridad. Asimismo, se examina si la promoción de una acción individual de cobro podría considerarse suficiente para configurar el índice de incobrabilidad previsto por la reglamentación del Impuesto a las Ganancias.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85661/2026 16/06/2026

Deducciones intimadas en Ganancias: plazo para responder el requerimiento SIACE y fecha límite para ingresar el impuesto.

La consulta analiza el alcance de los plazos previstos en una Acción de Control Electrónico (SIACE) vinculada a inconsistencias detectadas en deducciones informadas mediante SIRADIG. En particular, se examina la diferencia entre el vencimiento para responder el requerimiento y el plazo para ingresar el impuesto resultante en caso de allanamiento.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85660/2026 16/06/2026

Ganancias cuarta categoría: liquidación informativa por renuncia y continuidad laboral con nuevo empleador.

La consulta analiza el tratamiento de la liquidación del Impuesto a las Ganancias cuando un trabajador renuncia durante el período fiscal y continúa prestando servicios para otro empleador que seguirá actuando como agente de retención. En particular, se examina la diferencia entre la liquidación final y la liquidación informativa, la confección del F.1359 y los parámetros que deben utilizarse para el cálculo.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85659/2026 16/06/2026

Declaración Jurada Simplificada: alcance de la discrepancia significativa cuando existen diferencias entre lo declarado en Ganancias e IVA.

La consulta analiza si la discrepancia significativa prevista por los artículos 40 y 41 de la Ley 27.799 puede configurarse cuando un contribuyente presenta la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias exteriorizando ingresos superiores a los originalmente declarados, sin rectificar las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85607/2026 12/06/2026

Retiros de fondos de accionistas: el límite entre los dividendos fictos y los intereses presuntos.

El trabajo analiza el tratamiento tributario aplicable a los retiros de fondos efectuados por accionistas y socios, abordando la interacción entre el régimen de dividendos fictos previsto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el régimen de disposición de fondos regulado en el artículo 76. A partir de una interpretación sistemática de la ley y de su decreto reglamentario, se explica por qué ambos mecanismos no constituyen alternativas excluyentes sino instancias sucesivas de análisis, donde la existencia y magnitud de las utilidades acumuladas de la sociedad resultan determinantes para definir qué porción del retiro queda alcanzada por el impuesto cedular sobre dividendos y qué parte genera intereses presuntos. Asimismo, se desarrollan ejemplos prácticos que permiten visualizar el funcionamiento de estas reglas y los efectos fiscales que producen sobre los accionistas y sobre la sociedad.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85604/2026 12/06/2026

Ajuste por inflación impositivo para personas humanas: cuando aplica y cuando no.

El trabajo analiza si las personas humanas se encuentran obligadas a practicar el ajuste por inflación impositivo previsto en el Título VI de la Ley del Impuesto a las Ganancias. A partir del examen de los artículos 53 y 105 de la ley, se explica que la procedencia del mecanismo no depende de la condición jurídica del contribuyente sino del encuadre fiscal de la actividad desarrollada. En particular, se aborda el tratamiento de las empresas unipersonales y se distinguen los supuestos en los que corresponde aplicar el ajuste respecto de aquellos en los que las personas humanas obtienen rentas de primera, segunda o cuarta categoría.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85507/2026 10/06/2026

Ganancias cuarta categoría: tratamiento del saldo a pagar del F. 1359 cuando el empleador no puede efectuar la retención.

La consulta analiza las obligaciones del trabajador cuando la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias reflejada en el Formulario 1359 arroja un saldo a pagar y el empleador no puede practicar la retención correspondiente. En particular, se evalúa si el empleado debe inscribirse en el impuesto y presentar una declaración jurada determinativa o si puede cancelar el importe mediante el mecanismo de autorretención previsto por la normativa vigente.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85505/2026 10/06/2026

Ganancias: allanamiento a inconsistencias detectadas por ARCA y posibilidad de regularizar el impuesto mediante declaración jurada y plan de pagos.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente recibe una notificación de ARCA por deducciones improcedentes en el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría y, al recalcular el impuesto, obtiene un resultado sustancialmente coincidente con el determinado por el organismo. En particular, se evalúa si el allanamiento exige necesariamente el ingreso mediante autorretención voluntaria o si resulta posible exteriorizar el impuesto mediante declaración jurada determinativa y acceder a un plan de facilidades de pago.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85501/2026 10/06/2026

Ganancias de Primera Categoría: aspectos relevantes para la determinación de la renta del suelo.

El trabajo analiza el tratamiento de las rentas comprendidas en la primera categoría del Impuesto a las Ganancias, abordando los principales aspectos vinculados con la determinación de la denominada renta del suelo. Se examinan las rentas alcanzadas, las reglas de imputación por el criterio de lo devengado, el tratamiento de las rentas presuntas y del valor locativo, las exenciones incorporadas a partir de 2026 para alquileres destinados a casa habitación y determinadas operaciones inmobiliarias, así como las deducciones admitidas por la ley, incluyendo amortizaciones, intereses, impuestos y gastos de mantenimiento. Asimismo, se desarrollan situaciones particulares como condominios, sublocaciones y mejoras efectuadas por locatarios, brindando una visión integral de las normas aplicables a la determinación de la ganancia neta de primera categoría.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 09/06/2026

Inocencia Fiscal II: el nuevo “tapón fiscal” gana fuerza, pero deja una puerta abierta a las inspecciones de ARCA

El anteproyecto introduce modificaciones sustanciales al régimen de declaración jurada simplificada previsto por la Ley 27.799. Al respecto, elimina restricciones de acceso vinculadas a ingresos y patrimonio, incorpora un umbral mínimo para las discrepancias significativas y refuerza las garantías probatorias de los contribuyentes.

Leer más →

Impuestos Nacionales / Societario

Impuestos Nacionales / Societario 09/06/2026

Chubut: simplifican los requisitos para que asociaciones civiles accedan a la exención en Ganancias

La medida alcanza a las entidades de menor dimensión económica encuadradas en la Categoría I de la normativa provincial y también permitirá regularizar presentaciones pendientes de ejercicios anteriores.

Leer más →

Impuestos Nacionales / Societario

Resolución General Conjunta (MG Chubut) y (ARCA) 5860/2026 09/06/2026

Chubut: simplificación contable para asociaciones civiles y procedimiento para acceder a la exención en Ganancias.

Se establece un régimen de presentación simplificada para asociaciones civiles de primer grado inscriptas y sujetas al control y/o fiscalización de la Inspección General de Justicia de la Provincia del Chubut, a los fines de obtener o mantener el certificado de exención en el Impuesto a las Ganancias ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85435/2026 08/06/2026

F.1359: imputación de remuneraciones y retenciones correspondientes a haberes de diciembre pagados en enero.

La consulta analiza el tratamiento que corresponde otorgar en el Formulario 1359 a las remuneraciones devengadas en diciembre pero abonadas en enero del año siguiente, así como la imputación temporal de las retenciones practicadas sobre dichos haberes en el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85434/2026 08/06/2026

Inmuebles en el exterior: valor locativo presunto, determinación de la renta gravada y deducción de gastos en primera categoría.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los inmuebles ubicados en el exterior que permanecen a disposición de su propietario o son cedidos gratuitamente, la procedencia de la renta presunta de primera categoría, los criterios para determinar el valor locativo cuando no existe información directa de mercado y el alcance de las deducciones admitidas.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85432/2026 08/06/2026

Ganancias personas humanas: carga de la deducción por procedimiento permanente de transición al Régimen General de la Ley 27.618.

La consulta analiza dónde debe informarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias el beneficio previsto por la Ley 27.618 para los contribuyentes que pasan del Monotributo al Régimen General, consistente en la deducción de determinadas compras, locaciones y prestaciones realizadas durante los doce meses anteriores al cambio de régimen.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85430/2026 08/06/2026

Declaración Jurada Simplificada: alcance de la presunción de exactitud frente a fiscalizaciones en curso de IVA y Ganancias.

La consulta analiza si la presentación de la Declaración Jurada Simplificada correspondiente al período fiscal 2025 permite impedir ajustes sobre los períodos fiscales 2023 y 2024 cuando existen fiscalizaciones en curso de IVA y Ganancias. Asimismo, examina la controversia interpretativa existente entre la Ley 27.799 y el Decreto 93/2026 respecto de la incidencia de una orden de intervención sobre el alcance de la presunción de exactitud aplicable a los períodos anteriores al período base.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 85394/2026 05/06/2026

Exenciones en el Impuesto a las Ganancias para la locación y venta de inmuebles. Alcances de la Ley 27.802 y su reglamentación.

El documento analiza las nuevas exenciones incorporadas al Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 y reglamentadas por el Decreto 406/2026, referidas a las rentas provenientes de la locación de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados obtenidos por la venta de inmuebles y la transferencia de derechos sobre inmuebles comprendidos en el artículo 99 de la ley. Se examinan los requisitos, alcances temporales y subjetivos de los beneficios, las precisiones introducidas por la reglamentación y las diferencias de tratamiento entre personas humanas, sucesiones indivisas y otros sujetos. Asimismo, se abordan los principales interrogantes interpretativos que subsisten respecto del alcance de las exenciones, especialmente en materia de alquileres habitacionales, y su impacto en la aplicación práctica del régimen tributario vigente.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 05/06/2026

Embargos, multas y FMI: los pedidos de CAME al Gobierno para aliviar la carga fiscal de las PyMEs

La entidad recomendó impulsar un nuevo consenso fiscal orientado a reformar los tributos provinciales y municipales que afectan la competitividad empresarial.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 04/06/2026

Inocencia Fiscal: qué cambios analiza el Gobierno para el Régimen Simplificado de Ganancias

El Gobierno confirmó que enviará al Congreso una nueva versión del proyecto de Inocencia Fiscal incorporando observaciones formuladas por especialistas tributarios.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85329/2026 03/06/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la amortización de títulos públicos y su consideración como ingreso.

La consulta analiza si las amortizaciones de títulos públicos deben informarse como ingresos exentos dentro de la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias o si, por constituir una devolución de capital, no corresponde su inclusión como ingreso a los fines del régimen.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85327/2026 03/06/2026

Declaración Jurada Simplificada: alcance del tapón fiscal ante un fiscalización electrónica mediante SIACE sobre el período 2024.

La consulta analiza si una acción de control electrónico recibida mediante SIACE por diferencias correspondientes al período fiscal 2024 impide que dicho ejercicio quede alcanzado por la presunción de exactitud prevista para los períodos no prescriptos, una vez presentada correctamente la Declaración Jurada Simplificada del período fiscal 2025 como nuevo período fiscal base.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85326/2026 03/06/2026

Deducciones SIRADIG improcedentes en Ganancias: impugnación del monto observado y alternativas de regularización.

La consulta analiza el tratamiento de una acción de control electrónico (SIACE) originada por una deducción de indumentaria informada en SIRADIG que resultaría improcedente, así como la posibilidad de aceptar la observación efectuada por ARCA respecto de la deducción pero cuestionar el monto determinado por el organismo cuando no surge de una liquidación integral del impuesto. Asimismo, se evalúan los plazos para responder el requerimiento, las alternativas de regularización y la eventual incidencia de la presentación de una declaración jurada determinativa en materia de anticipos.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 03/06/2026

ARCA modificó el procedimiento para aplicar convenios de doble imposición en pagos al exterior

La medida exige certificado de residencia fiscal vigente, declaración jurada del beneficiario y conservación de documentación respaldatoria por parte del sujeto pagador y del agente de retención.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5855/2026 03/06/2026

Nuevo procedimiento para pagos a beneficiarios del exterior alcanzados por convenios para evitar la doble imposición.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero sustituye el régimen aplicable a los pagos de rentas de fuente argentina a beneficiarios del exterior cuando resulte procedente un tratamiento especial previsto en convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y la elusión fiscal suscriptos por la República Argentina.

Leer más →