Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Resolución General (ARCA) 5777/2025 22/10/2025

ARCA amplía el alcance del plan de facilidades de pago transitorio a deudas vencidas al 31 de agosto y reduce los porcentajes de pago a cuenta.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la ampliación del alcance del régimen de facilidades de pago transitorio aprobado por la RG 5711/2025 para la regularización de obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social. A partir de la nueva disposición, podrán incluirse deudas y multas aplicadas hasta el 31 de agosto de 2025, en reemplazo del límite anterior fijado al 30 de abril.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5776/2025 22/10/2025

ARCA ajusta condiciones del régimen permanente de facilidades de pago y facilita el acceso por planes caducos.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero introduce modificaciones en la Resolución General 5321 que reglamenta el régimen permanente de facilidades de pago para obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5775/2025 22/10/2025

ARCA amplía los plazos de adhesión al régimen especial para regularizar ganancias por uso incorrecto de quebrantos.

Se flexibiliza el régimen de facilidades de pago destinado a la regularización de saldos del Impuesto a las Ganancias correspondientes a ejercicios con quebrantos mal imputados o rectificados.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 21/10/2025

ARCA agiliza la exclusión de retenciones y percepciones de IVA para ciertas actividades

La Resolución General 5774/2025 permite omitir un requisito clave en el trámite de exclusión cuando no haya devolución operativa de saldos técnicos de IVA.

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Resolución General (ARCA) 5774/2025 21/10/2025

ARCA flexibiliza el régimen de exclusión de retenciones y percepciones de IVA para casos con subsidios o alícuota reducida.

Se modifica el artículo 24 de la resolución general 2.226 para agilizar la obtención del “Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del IVA”, permitiendo que, en operaciones que reciban subsidios, compensaciones tarifarias o asistencia económica del Estado nacional y/o estén alcanzadas por alícuota reducida, el juez administrativo pueda resolver el recurso de disconformidad sin exigir el requisito del inciso h) del artículo 4, siempre que no exista un régimen operativo de devolución de saldos técnicos.

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Impuestos Nacionales 21/10/2025

ARCA elimina el régimen de información complementario de operaciones internacionales (RICOI)

La Resolución General 5772/2025 abroga el régimen RICOI, que obligaba a empresas a declarar operaciones con vinculadas del exterior y jurisdicciones de baja tributación.

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Resolución General (ARCA) 5772/2025 21/10/2025

ARCA deroga el régimen de información complementario de operaciones internacionales (RICOI).

Se dispone la abrogación de la Resolución General 5306 que había creado el Régimen de Información Complementario de Operaciones Internacionales (RICOI), en el marco del proceso de simplificación normativa impulsado por el Decreto 353/2025.

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Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales

Consulta 75267/2025 20/10/2025

Plazos de conservación de documentación contable e impositiva y requisitos para su digitalización.

La documentación contable y fiscal debe conservarse por al menos diez años desde su fecha de emisión o del último asiento, según el artículo 328 del Código Civil y Comercial de la Nación. Puede mantenerse en soporte digital solo si la empresa obtiene autorización previa del Registro Público (IGJ u organismo competente) conforme al artículo 329, mediante un trámite que requiere descripción técnica del sistema, dictamen de contador y transcripción de la resolución de autorización en los libros societarios. En materia impositiva, la Ley 11.683 y el Decreto 1397/79 también exigen conservar la documentación por diez años, ya que se suman los cinco años de prescripción más cinco adicionales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75242/2025 17/10/2025

Alcance del impuesto a las ganancias sobre las pensiones graciables.

Las pensiones graciables están alcanzadas por el impuesto a las ganancias cuando derivan del trabajo personal del beneficiario. El artículo 82 inciso c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias incluye las jubilaciones, pensiones y retiros como rentas de cuarta categoría siempre que tengan origen laboral. Según el dictamen DiALIR 7/08, este criterio también comprende las pensiones graciables otorgadas por el Congreso bajo el artículo 75 inciso 20 de la Constitución Nacional.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75240/2025 17/10/2025

Ganancias: obligación de presentar el Formulario 1359 en liquidaciones finales.

El archivo .txt del Formulario 1359 solo debe generarse y presentarse en las liquidaciones finales, anuales o informativas de aquellos empleados que hayan estado alcanzados por retenciones del Impuesto a las Ganancias en el ejercicio fiscal. Según la Resolución General 4003 (ARCA, ex AFIP), el empleador solo está obligado a confeccionar la liquidación cuando el trabajador fue pasible de retenciones.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75236/2025 17/10/2025

Exclusión automática del monotributo y transición al régimen general: que hacer y como acceder a beneficios.

La exclusión del monotributo opera automáticamente desde el momento en que se verifica la causal —por ejemplo, superar el límite de ingresos—, sin necesidad de notificación previa de ARCA. El contribuyente debe gestionar de inmediato la baja en el monotributo y las altas en IVA, Ganancias y Autónomos. Sigue vigente el Procedimiento Permanente de Transición al Régimen General, que reemplaza al antiguo “puente” y otorga beneficios: cómputo del IVA de los últimos 12 meses como crédito fiscal, deducción en Ganancias del IVA neto de ese mismo período y reducción progresiva del saldo deudor en IVA durante tres años.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75169/2025 15/10/2025

Quebrantos impositivos: requisitos y límites para su cómputo en la declaración jurada de Ganancias de personas jurídicas.

Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 53 de la Ley del Impuesto a las Ganancias pueden trasladar los quebrantos impositivos generados en 2024 a los ejercicios siguientes, por hasta cinco años, según lo dispone el artículo 25 de la LIG. Los quebrantos de carácter general pueden compensarse sin límite porcentual contra la totalidad de las ganancias gravadas de fuente argentina obtenidas en 2025, por lo que es posible absorber hasta el 100% de la utilidad neta. Actualmente, la normativa no permite actualizar los quebrantos por inflación, ya que rige la suspensión del mecanismo de ajuste establecida por la Ley 24.073.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75165/2025 15/10/2025

Tratamiento del IVA en servicios digitales prestados por sujetos del exterior: percepción o ingreso directo del impuesto.

El tratamiento del IVA por servicios digitales de proveedores del exterior varía según la condición fiscal del usuario y si interviene un intermediario local. Cuando el pago se realiza con tarjeta de crédito, débito o a través de un agregador de pagos argentino, este actúa como agente de percepción y liquida el impuesto ante ARCA; el monto retenido tiene carácter de impuesto ingresado. En cambio, si el pago se efectúa directamente al exterior sin intermediario residente, el responsable inscripto debe autoliquidar e ingresar el IVA hasta el último día del mes del pago, según la RG 4240/2018. Los monotributistas y consumidores finales no pueden computar el impuesto, por lo que la percepción del 21 % forma parte del costo del servicio.

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Impuestos Nacionales 14/10/2025

El Gobierno aprueba el primer proyecto minero bajo el RIGI: “Los Azules” de Andes Corporación Minera

La Resolución 1553/2025 del Ministerio de Economía oficializa la adhesión del proyecto cuprífero sanjuanino al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones, con una inversión total superior a USD 2.670 millones y beneficios fiscales, aduaneros y cambiarios.

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Resolución (ME) 1553/2025 14/10/2025

Aprobación del Proyecto “Los Azules” bajo el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI).

El Ministerio de Economía aprueba la adhesión de Andes Corporación Minera S.A. al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) para el desarrollo del “Proyecto Los Azules”, destinado a la extracción y procesamiento de cátodos de cobre en la provincia de San Juan. La inversión total declarada asciende a USD 2.672 millones.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 14/10/2025

ARCA actualiza el SISA: flexibiliza el scoring y amplía los plazos de información agrícola

La Resolución General 5771/2025 modifica la normativa del Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA) para ajustar el régimen de calificación fiscal y adecuarlo a los nuevos ciclos productivos del agro.

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Resolución General (ARCA) 5771/2025 14/10/2025

ARCA flexibiliza parámetros del SISA y amplía los plazos de información productiva.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero modifica la Resolución General 4310 y sus complementarias, con el fin de actualizar el funcionamiento del Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA).

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Impuestos Nacionales

Consulta 75065/2025 13/10/2025

Retención de Impuesto a las Ganancias sobre vacaciones no gozadas y SAC proporcional en la liquidación final.

Las vacaciones no gozadas y el SAC proporcional abonados al finalizar la relación laboral están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al tratarse de conceptos de naturaleza remuneratoria. El empleador debe incluirlos en la liquidación final y practicar la retención conforme a la RG 4003 y la Circular 4/2021.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75063/2025 13/10/2025

Venta de inmuebles recibidos por ex socio de una constructora: encuadre impositivo y tratamiento fiscal adecuado.

La venta de departamentos obtenidos por un ex socio de una sociedad constructora se considera una actividad habitual vinculada al negocio inmobiliario, alcanzada por el régimen general del Impuesto a las Ganancias como renta de tercera categoría. No corresponde el impuesto cedular ni puede encuadrarse en el Monotributo, siendo lo más adecuado mantener la condición de responsable inscripto.

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Consulta 75059/2025 13/10/2025

Cesión de derechos fiduciarios en fideicomiso: tratamiento impositivo y alcance del impuesto cedular

La cesión de derechos fiduciarios o de adjudicación de unidades en un fideicomiso se considera una transferencia onerosa de derechos sobre inmuebles y tributa bajo el impuesto cedular con alícuota del 15%. Solo si el contribuyente actúa como habitualista, el resultado pasa a integrar la renta general del impuesto a las ganancias.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 13/10/2025

ARCA crea el Comité de Integridad y Ética Pública y actualiza el marco ético institucional

La Disposición 216/2025 establece un nuevo Comité de Integridad y Ética Pública en reemplazo del creado por la ex AFIP y deroga las normas anteriores para unificar criterios de transparencia y buenas prácticas.

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Disposición (ARCA) 216/2025 13/10/2025

ARCA crea el Comité de Integridad y Ética Pública y deroga normas de la ex AFIP sobre transparencia institucional.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la creación del Comité de Integridad y Ética Pública, órgano consultivo destinado a promover políticas de transparencia, integridad y conducta ética en la función pública, sustituyendo al comité homónimo que había sido establecido en el ámbito de la ex AFIP.

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Consulta 74966/2025 08/10/2025

Declaración de criptomonedas en Binance: tratamiento en Ganancias y Bienes Personales.

Las criptomonedas alojadas en Binance, como XRP, se consideran activos de fuente extranjera, ya que el exchange y el emisor no están radicados en Argentina. En el Impuesto a las Ganancias, deben incorporarse al patrimonio al costo de adquisición y solo generan renta gravada al momento de su venta, determinándose la ganancia por la diferencia entre el valor de venta y dicho costo. En Bienes Personales, deben declararse como bienes situados en el exterior y valuarse al último valor de cotización al 31 de diciembre o, en su defecto, al costo de compra.

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Consulta 74964/2025 08/10/2025

Paso del Monotributo al Régimen General: acceso al beneficio de transición sin permanencia mínima.

La normativa (Ley 27.618, Decreto 337/2021 y RG 5003/2021) no exige un tiempo mínimo de permanencia en el Monotributo para acceder a la reducción del débito fiscal en IVA al pasar al Régimen General. El beneficio aplica siempre que la renuncia o exclusión se comunique dentro del plazo previsto, el alta en IVA se realice oportunamente y los ingresos brutos no superen el 50% del tope para microempresas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74960/2025 08/10/2025

Rectificación de declaraciones juradas de IVA: cómo se imputa el pago original.

Al presentar una declaración jurada rectificativa de IVA no se debe volver a informar el monto pagado en la declaración original, ya que el sistema no lo solicita ni lo contempla. Si el nuevo cálculo determina un importe mayor, la diferencia se reflejará en el Sistema de Cuentas Tributarias (SCT), desde donde podrá generarse el VEP solo por el saldo pendiente. Si el resultado es menor, el excedente quedará registrado como saldo a favor del contribuyente para compensar futuras obligaciones o solicitar su devolución.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74958/2025 08/10/2025

Comunicaciones de ARCA por presuntas deudas del derecho de exportación de servicios: alcance durante su vigencia.

Ante el envío de notificaciones de ARCA a contribuyentes por supuestas deudas del derecho de exportación de servicios correspondientes a los años 2019-2021, corresponde aclarar que el tributo solo era exigible cuando las exportaciones anuales superaban los USD 600.000 y el contribuyente no contaba con certificado MiPyME. El pago siempre se realizaba en pesos mediante VEP (Impuesto 2091 – Concepto 800 – Subconcepto 800). Los monotributistas y pequeñas empresas que no superaron ese umbral o estaban inscriptos como MiPyME pueden responder acreditando su exención o desestimando el requerimiento.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Comercio Exterior / Impuestos Nacionales 08/10/2025

El Gobierno fija en 0% los derechos de exportación para aluminio y acero hacia países con aranceles del 45% o más

El Decreto 726/2025 reduce transitoriamente los derechos de exportación para productos metalúrgicos hasta el 31 de diciembre de 2025, con el objetivo de compensar barreras comerciales externas y fomentar la competitividad industrial.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 726/2025 08/10/2025

Reducción temporal al 0% en derechos de exportación para aluminio y acero destinados a países con altos aranceles.

Se establece una alícuota del 0% en el derecho de exportación para las mercaderías comprendidas en determinadas posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM) correspondientes a productos de aluminio, acero y sus derivados, siempre que sean exportadas a países que apliquen aranceles de importación “ad valorem” iguales o superiores al 45%.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 07/10/2025

ARCA modifica el SIPER y 750 mil contribuyentes mejorarán su calificación fiscal

ARCA modificó el Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER) y 750 mil contribuyentes mejoraron su calificación. El 80% quedó en las categorías con mejores calificaciones y accederá a más beneficios fiscales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74870/2025 06/10/2025

Impuesto a las Ganancias: valuación de existencias finales de mercaderías importadas.

Para determinar el valor impositivo de las existencias finales de mercaderías importadas, se aplica el criterio del artículo 56 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y el artículo 136 del decreto reglamentario. El “valor de la última compra” corresponde al costo total de adquisición puesto en condiciones de venta, que incluye el precio facturado por el proveedor del exterior (valor CIF) más los gastos de nacionalización, derechos de importación, tasas, seguros, fletes, almacenaje y cualquier otro costo necesario hasta su ingreso al depósito o punto de venta.

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