Impuestos Nacionales

Consulta 74273/2025 22/09/2025

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en pagos a agencias de turismo.

Según la RG 830, Anexo III, inciso i), los importes facturados por agencias de viajes y turismo en concepto de pasajes no están sujetos a retención de Ganancias siempre que se encuentren discriminados en la factura. Sin embargo, otros conceptos incluidos en la misma factura, como comisiones, honorarios por servicios de organización o paquetes turísticos propios, no gozan de esta exclusión, por lo que sobre dichos montos sí corresponde aplicar la retención.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74271/2025 22/09/2025

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en facturas de telefonía.

Las facturas de servicios de telefonía, internet y comunicaciones móviles se encuentran expresamente excluidas del régimen de retención de Ganancias establecido por la RG 830. El Anexo III, inciso d), dispone que no corresponde practicar retención cuando se trata de pagos efectuados a empresas prestadoras de servicios públicos o de comunicaciones móviles por el desarrollo de su actividad específica.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74269/2025 22/09/2025

IVA: alícuota aplicable en la venta de frutas y verduras.

La venta de frutas, hortalizas y legumbres frescas, refrigeradas o congeladas tributa IVA al 10,5%, de acuerdo con el art. 28 de la Ley de IVA. Esta alícuota reducida aplica siempre que los productos no hayan pasado por procesos de cocción o elaboración que los conviertan en preparados. En cambio, para otros artículos no alcanzados por la reducción —como alimentos envasados, elaborados o distintos a frutas y verduras frescas— corresponde la alícuota general del 21%.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74128/2025 17/09/2025

Ganancias Personas Jurídicas: deducibilidad de gastos en congresos, conferencias y viajes de negocios.

Los gastos en que incurre una empresa por congresos, conferencias y viajes de negocios, incluidos los reintegros a empleados, son deducibles en el Impuesto a las Ganancias como gastos de representación (art. 91 inc. h) LIG), siempre que se vinculen directamente con la obtención o conservación de ganancias gravadas. La deducción tiene un tope del 1,5% de las remuneraciones pagadas al personal en relación de dependencia (sin contar gratificaciones extraordinarias).

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Impuestos Nacionales

Consulta 74126/2025 17/09/2025

Registro de Sujetos No Alcanzados Productos de Consumo Masivo: procedimiento ante baja de la caracterización 555.

Los contribuyentes de minimercados pueden inscribirse en el Registro de Sujetos No Alcanzados – Productos de Consumo Masivo (RG 5329/2023) para evitar percepciones de IVA. Si el alta definitiva es rechazada o dada de baja, corresponde utilizar los mecanismos previstos en la norma: reconsideración dentro de los 7 días corridos y, en caso de nuevo rechazo, presentación de disconformidad dentro de los 15 días, adjuntando documentación que acredite la realidad económica. Si se acredita la procedencia, ARCA restituirá la caracterización 555 con vigencia desde el mes siguiente a la notificación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74124/2025 17/09/2025

Exención de IVA en cursos extracurriculares de inglés en colegios privados.

La enseñanza primaria y secundaria en colegios privados incorporados a la enseñanza oficial está exenta de IVA según la Ley del impuesto. Sin embargo, los cursos extracurriculares de inglés solo quedarían exentos si se limitan estrictamente a los contenidos previstos en los planes oficiales de estudio. En caso de tratarse de programas propios, con certificaciones o contenidos distintos a los oficiales, la actividad se considera gravada y alcanzada por la alícuota general de IVA.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5758/2025 17/09/2025

Impuesto sobre créditos y débitos bancarios: prórroga excepcional para el ingreso del período 16 al 22 de septiembre de 2025.

Se dispone, por única vez, que las obligaciones de ingreso de las sumas percibidas y/o del impuesto propio devengado por los agentes de liquidación y percepción del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias correspondientes a los hechos imponibles perfeccionados entre el 16 y el 22 de septiembre de 2025 podrán cumplirse hasta el 24 de septiembre de 2025 inclusive. La medida modifica en forma excepcional el cronograma previsto en la Resolución General 4.172.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5757/2025 16/09/2025

Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono: simplificación del Régimen de transportistas de hidrocarburos.

Se modifican las disposiciones de la Resolución General 4.775 con el fin de simplificar la inscripción en el Régimen de Transportistas de Hidrocarburos con Beneficios. La medida elimina la obligación de acreditar la inscripción en el Registro Único del Transporte Automotor (R.U.T.A.), derogado por el Decreto 1.109/2024, y sustituye las referencias normativas relativas al control de condiciones de seguridad, remitiendo ahora a la Resolución 414/2021 de la Secretaría de Energía, que reemplazó a la Resolución 404/1994.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74017/2025 15/09/2025

Deducción en Ganancias de alquileres de vivienda y automóviles asumidos por la sociedad para sus directores.

Los pagos que realiza una sociedad por el alquiler de la vivienda particular y de automóviles de sus directores no son deducibles como gastos propios de la actividad, ya que constituyen erogaciones de carácter personal (arts. 91 y 92 LIG). Sin embargo, pueden tratarse como beneficios en especie otorgados a los directores, en tanto constituyen compensaciones susceptibles de valoración en dinero (art. 82 LIG y art. 177 DR). En tal carácter, son deducibles como retribuciones siempre que se registren formalmente como remuneración en especie y se encuentren alcanzadas por Ganancias en cabeza del beneficiario.

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Consulta 74013/2025 15/09/2025

Venta de automóvil afectado a la actividad en Ganancias: tratamiento de IVA y riesgos fiscales por omitir su facturación.

Cuando un automóvil fue declarado en Ganancias como 100% afectado a la actividad y se dedujeron amortizaciones, su venta debe facturarse con IVA al 21% sobre el total del precio de enajenación, aun cuando en Bienes Personales se hubiera declarado como parcialmente afectado. La proporción utilizada en Bienes Personales no altera el encuadre fiscal, ya que en Ganancias quedó reconocido como bien de uso de la actividad. En consecuencia, la omisión de facturar la venta o de ingresar el débito fiscal expone a un alto riesgo de impugnación por parte de ARCA, al existir una clara trazabilidad entre la afectación declarada y el aprovechamiento de deducciones previas.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 1353/2025 15/09/2025

IVA: nuevo límite anual para el recupero de créditos fiscales de servicios públicos subsidiados.

El Ministerio de Economía fija en $26.500 millones el límite máximo anual para atender las solicitudes de devolución de saldos acumulados de IVA de las empresas prestadoras de servicios públicos con tarifas reducidas por subsidios, compensaciones tarifarias o fondos de asistencia económica otorgados por el Estado Nacional.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73939/2025 11/09/2025

Tratamiento impositivo en Ganancias e IVA de la adjudicación de unidades a fiduciantes en fideicomisos.

Cuando un fiduciante originario recibe en adjudicación una unidad cuyo valor de mercado supera al de sus aportes, la entonces AFIP —según criterios de Enlace con el CPCECABA (2006 y 2007)— interpreta que el resultado se mide por los aportes efectivamente realizados y no por el valor de plaza de la unidad. En Impuesto a las Ganancias, el costo atribuible al fiduciante-beneficiario es el monto de sus aportes, sin reconocer diferencia por mayor valor de adjudicación. En IVA, el hecho imponible se configura con la entrega de la posesión o la escritura, y la base imponible también se determina por los aportes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73856/2025 08/09/2025

Alícuota de IVA aplicable a intereses por préstamos de dinero entre particulares o empresas.

Cuando una persona física o jurídica se dedica profesionalmente a otorgar préstamos de dinero fuera del sistema financiero formal, los intereses cobrados constituyen una prestación alcanzada por el IVA a la alícuota general del 21%. La normativa solo reconoce tratamientos diferenciales para entidades reguladas por la Ley de Entidades Financieras o para operaciones expresamente exentas, como los créditos hipotecarios destinados a vivienda.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73854/2025 08/09/2025

Presentación de declaración jurada de Ganancias para trabajadores en relación de dependencia: cuando están obligados.

Quienes solo perciben ingresos por trabajo en relación de dependencia no están obligados a presentar declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias, siempre que las retenciones practicadas por el empleador cubran íntegramente el tributo. La obligación aparece únicamente si ARCA requiere expresamente la presentación, o si existen otros ingresos alcanzados que no hubieran sido objeto de retención.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5754/2025 05/09/2025

Cuentas Tributarias: limitación al uso de saldos a favor prescriptos.

Se modifica la Resolución General 2463 y su complementaria para precisar que los saldos acreedores registrados en el sistema “Cuentas Tributarias” correspondientes a períodos fiscales con vencimiento anterior al 1 de enero del quinto año previo solo podrán aplicarse si la Agencia de Recaudación y Control Aduanero los identifica preliminarmente como viables, en línea con el plazo de prescripción de cinco años previsto en la Ley 11.683. La resolución entra en vigencia al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5753/2025 05/09/2025

Nuevo régimen de compensación de obligaciones fiscales habilita a responsables sustitutos a utilizar sus saldos a favor.

Se sustituye el régimen de compensación de obligaciones fiscales previsto en la Resolución General 1658 y sus modificatorias, estableciendo un nuevo marco normativo que habilita a contribuyentes y responsables sustitutos a cancelar deudas determinadas y exigibles mediante la utilización de saldos a favor de libre disponibilidad, aun cuando correspondan a distintos impuestos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73779/2025 04/09/2025

Aplicación del régimen de venta y reemplazo en operaciones con campos y terrenos afectados a bienes de uso.

La Ley de Impuesto a las Ganancias permite diferir la gravabilidad de la utilidad generada en la venta de bienes de uso cuando el producido se reinvierte, dentro del plazo de un año, en la adquisición de otro bien de uso de similares características. En el caso de una empresa que vende un campo y lo reemplaza por terrenos destinados al mismo fin, la operatoria puede encuadrar en el régimen de venta y reemplazo, siempre que ambos inmuebles estén afectados a la explotación y no a la comercialización, que el campo vendido haya sido bien de uso durante al menos dos años y que la opción se comunique a la AFIP/ARCA antes del vencimiento de la declaración jurada del período.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73773/2025 04/09/2025

Solicitud de baja retroactiva en Monotributo por cese de actividad profesional y jubilación.

Se puede tramitar la cancelación retroactiva mediante el servicio “Presentaciones Digitales” con clave fiscal, seleccionando el motivo “Baja retroactiva de impuestos y/o regímenes”. Debe adjuntar la constancia de baja de matrícula profesional y, de corresponder, la baja en el registro de empleadores, manifestando expresamente que no hubo actividad ni facturación posterior al cese.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5752/2025 04/09/2025

Abrogación del régimen de información de operaciones con representantes de sujetos del exterior.

Se derogan las Resoluciones Generales 3.285 y 3.364 de la entonces AFIP, que establecían un régimen de información sobre operaciones económicas, incluso gratuitas, entre residentes en el país y representantes de sujetos o entes del exterior. La abrogación mantiene la validez de las obligaciones por hechos ocurridos durante la vigencia de las normas derogadas y rige a partir del 1 de septiembre de 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73690/2025 02/09/2025

Obligación de inscripción en el Impuesto a las Ganancias para socios y directores de sociedades sin percepción de honorarios ni dividendos.

En una sociedad conformada por dos socios, con participaciones del 80% y 20% como director titular y suplente respectivamente, no corresponde la inscripción de los mismos en el Impuesto a las Ganancias mientras no existan rentas personales gravadas. De acuerdo con el Decreto Reglamentario de la LIG y la RG (AFIP) 5692/2025, la obligación de inscribirse y presentar declaración jurada surge recién cuando se perciben ingresos como honorarios de director, sueldos, dividendos u otras rentas alcanzadas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73688/2025 02/09/2025

Adhesión al Monotributo por locación de inmuebles para socios gerentes de SRL inscriptos en autónomos y ganancias.

Un gerente de SRL inscripto como autónomo y en ganancias puede adherirse al Monotributo únicamente por la actividad de locación de inmuebles, siempre que se cumplan las condiciones previstas en la RG (AFIP) 4309/2018 y su modificatoria RG 5545/2024: tener hasta dos inmuebles alquilados y registrar los contratos en el servicio RELI. La normativa permite que el contribuyente mantenga su condición de responsable inscripto por su rol societario y, en paralelo, se encuadre como monotributista para facturar los alquileres.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73580/2025 29/08/2025

Deducción adicional del 10% del alquiler en Ganancias: límites por titularidad de inmuebles y registración en el RELI.

La deducción del 40% de los alquileres (art. 85 inc. h LIG) no procede si el contribuyente es titular, aun parcialmente, de un inmueble, por lo que en este caso queda descartada. Sin embargo, la deducción del 10% (art. 85 inc. k LIG) no exige esa condición, de modo que puede computarse siempre que se cumplan los requisitos formales. Para que la deducción sea válida, el contrato debe estar declarado en el RELI conforme la RG 5545/2024, trámite que puede efectuar tanto el locador como el locatario.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 617/2025 29/08/2025

Diferimiento parcial de los incrementos en los impuestos a los combustibles líquidos y al dióxido de carbono – septiembre 2025.

El Poder Ejecutivo Nacional dispone un nuevo esquema de aplicación gradual de los incrementos en los montos fijos del impuesto sobre los combustibles líquidos y del impuesto al dióxido de carbono previstos en la Ley 23.966.

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Resolución (ME) 1271/2025 28/08/2025

RIGI: aprueban la adhesión de Galán Litio al Proyecto Hombre Muerto Oeste en Catamarca con una inversión de USD 217,09 millones.

El Ministerio de Economía aprueba la adhesión de Galán Litio S.A., a través de su Sucursal Dedicada (GALÁN SDE), al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) para el desarrollo del Proyecto Único “Hombre Muerto Oeste (HMW)” en la provincia de Catamarca, orientado a la producción de 12.000 toneladas anuales de carbonato de litio equivalente.

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Resolución General (ARCA) 5750/2025 27/08/2025

IVA: ARCA flexibiliza el cómputo de percepciones y permite imputarlas hasta cinco períodos fiscales posteriores.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modifica diversos regímenes de percepción del impuesto al valor agregado (RG 1603, 2126, 2408, 2459, 3411, 3873, 4199, 5319 y 5329), habilitando a los contribuyentes a computar las percepciones en la declaración jurada del período en que fueron practicadas o, alternativamente, en alguno de los cinco períodos fiscales inmediatos siguientes.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 1254/2025 27/08/2025

RIGI: adhesión y aprobación del Proyecto Eólico Olavarría de GEAR I S.A. como Proyecto Único en el sector energía.

Se aprueba la adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) de la empresa Generación Eléctrica Argentina Renovable I S.A., a través de su sucursal dedicada “GEAR I SDE”, para el desarrollo del Proyecto Único “Parque Eólico Olavarría” en la provincia de Buenos Aires, con una capacidad de 180 MW.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73494/2025 26/08/2025

Anticipos de Ganancias: cálculo de intereses cuando la declaración jurada se presenta fuera de término.

Los intereses resarcitorios de anticipos de Ganancias deben calcularse solo hasta el vencimiento general de la declaración jurada determinativa (mayo de 2024 en el caso planteado), sin extenderse hasta la fecha de presentación efectiva en junio de 2025. Así lo dispone la Instrucción General DGI 342/1982 y lo ha confirmado la jurisprudencia (“Cristalería de Cuyo”, “Francisco Vicente Damiano S.A.”), que reconoce a los anticipos como obligaciones autónomas cuyo incumplimiento genera intereses hasta el vencimiento legal de la DDJJ, pero no más allá.

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Impuestos Nacionales

Consulta 73492/2025 26/08/2025

Rechazo de reconsideración en el SIPER: pasos para presentar disconformidad y fundamentos.

Según la RG 3985/2017, art. 8, cuando la reconsideración del nivel SIPER es rechazada, el contribuyente puede presentar una disconformidad dentro de los 15 días corridos desde la notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico. Si la disconformidad es admitida, el contribuyente cuenta con 10 días corridos para fundamentar su reclamo y aportar documentación a través de “Presentaciones Digitales”.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5749/2025 25/08/2025

Prórroga para presentar la solicitud de devolución de pagos a cuenta del Impuesto PAIS por operaciones de importación.

Se extiende hasta el 4 de septiembre de 2025 el plazo para la presentación de la Declaración Jurada de Devolución de pagos a cuenta del Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS) vinculados a importaciones de bienes, previsto originalmente hasta el 22 de agosto de 2025 por la Resolución General 5720.

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Consulta 73370/2025 20/08/2025

Tratamiento impositivo de la venta de un inmueble rural adquirido antes de 2018 y destinado a locación.

La venta de un inmueble rural adquirido antes del 1/1/2018, mantenido inexplotado o destinado a alquiler, no genera carga tributaria nacional, ya que no queda alcanzada ni por el impuesto cedular ni por el impuesto a las ganancias. Distinto sería si el inmueble hubiera sido explotado directamente en una actividad agropecuaria, caso en el cual el resultado de la venta se considera renta de fuente unipersonal y tributa en ganancias bajo la escala progresiva de hasta el 35%.

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