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Conceptos tributarios, laborales y previsionales con publicaciones relacionadas de +bdc.
13 términos
Bienes Personales
Impuesto sobre los Bienes Personales
Tributo sobre los bienes alcanzados que integran el patrimonio al 31 de diciembre de cada año. Su determinación depende de las reglas de valuación, exenciones y situación del sujeto.
Normativa (2)
Jurisprudencia (3)
- Caseros 3039 SA c/ EN-AFIP-DGI s/ Medida Cautelar (Autónoma)
- Rectificaciones Rivadavia S.A. c/ AFIP s/ ordinario.
- Bienes Personales – Acciones y Participaciones: el TFN confirmó que la base imponible debe surgir del balance contable aprobado por la asamblea, con ajuste por inflación o NIIF según corresponda.
Análisis (3)
- Se expone a modo de resumen como es el procedimiento para el cálculo de los anticipos de ganancias y bienes personales del año 2021 considerando en la práctica como son calculados por el Sistema de Cuentas Tributarias de AFIP.
- Anticipos de Ganancias y Bienes Personales 2020. Como los calcula AFIP y que cuestiones hay que tener en cuenta. […]
- El autor nos recuerda que para el caso de las valuaciones de inmuebles para el impuesto sobre los bienes personales no se deberá tomar en cuenta la valuación fiscal al 31/12/2019 sino la variación de la misma registrada en el impuesto al 31/12/2017 ajustada por el coeficiente de inflación, considerando que ello resulta de vital importancia en casos como en los inmuebles de la CABA donde la valuación fiscal homogénea se ha visto incrementada fuertemente.
Consultas (3)
Actualidad (3)
- Los valores de la tabla también tienen incidencia tributaria, ya que la Ley del Impuesto sobre los Bienes Personales los establece como importe mínimo para valuar los automotores alcanzados por el gravamen al 31 de diciembre de cada año.
- La entidad advirtió que el proyecto difícilmente pueda completar a tiempo su tratamiento legislativo, reglamentario y operativo antes del vencimiento previsto para el 27 de julio de 2026.
- Para quienes presenten Ganancias bajo el Régimen de Declaración Jurada Simplificada, la adhesión al plan dentro del vencimiento permite mantener el efecto liberatorio y la presunción de exactitud sobre períodos no prescriptos, aunque no implica el cierre automático de toda inspección en curso.
Convenio colectivo de trabajo
CCT · negociación colectiva
Acuerdo celebrado por los sujetos habilitados de la representación de trabajadores y empleadores para establecer condiciones de trabajo dentro de un ámbito personal, territorial y de actividad determinado.
Normativa (1)
Convenios (3)
- Propiedad horizontal. Encargados de edificios. CCT 589/10. Escala salarial de octubre de 2026.
- Alimentación. Obreros y empleados. CCT 244/94. Suma extraordinaria no remunerativa y escala salarial para septiembre a diciembre de 2026.
- Televisión. Trabajadores de televisión por cable. CCT 223/75. Incremento salarial para octubre de 2026 y conversión remunerativa desde diciembre de 2026.
Actualidad (2)
- La UOCRA y las cámaras empresarias de la construcción acordaron aumentos acumulativos del 1,9% para septiembre, 1,8% para octubre y 1,7% para noviembre de 2026. Las nuevas escalas alcanzan a los trabajadores comprendidos en los CCT 76/75 y 577/10. El entendimiento también mantiene el aporte solidario y la contribución empresarial del 2% y prevé una reunión el 20 de octubre para definir los ajustes desde diciembre.
- La Federación de Camioneros y las cámaras empresarias acordaron nuevas escalas para el CCT 40/89 desde septiembre de 2026 hasta febrero de 2027. También establecieron una suma no remunerativa de $18.000 para septiembre y revisiones en diciembre y marzo. En un acta complementaria se pactó una asignación extraordinaria no remunerativa de $1.200.000, que se pagará en cuatro cuotas mensuales de $300.000 desde enero de 2027.
Convenio Multilateral
CM
Régimen de distribución de la base imponible de Ingresos Brutos entre jurisdicciones cuando una actividad se desarrolla en dos o más de ellas y forma parte de un proceso económico inseparable.
Normativa (3)
- Ámbito del aplicación del convenio. Régimen general y regímenes especiales. Atribución de ingresos y gastos. Disposiciones.
- Convenio Multilateral: modificación de los vencimientos de SIRCAR, SIRTAC y SIFERE que operan en noviembre de 2026.
- Convenio Multilateral: vencimientos de presentación de las declaraciones juradas SIRCIP correspondientes a diciembre de 2026.
Jurisprudencia (3)
- Convenio Multilateral: alquileres locales, falta de prueba de un proceso económico inseparable y límites del recurso de inconstitucionalidad
- Convenio Multilateral: confirmación del coeficiente único para actividades agrícolas y de locación de inmuebles rurales
- Convenio Multilateral: coeficiente único para agricultura y arrendamientos rurales económicamente vinculados
Análisis (3)
- Exportaciones y Convenio Multilateral: qué ingresos y gastos quedan fuera del coeficiente y cómo se distribuye la base en el caso de los exportadores exclusivos.
- Convenio Multilateral: determinación práctica de coeficientes unificados en el CM05 anual y tratamiento de ingresos y gastos computables en operaciones presenciales y digitales.
- Convenio Multilateral y la tributación del comercio electrónico: repensando el concepto de Presencia Digital.
Consultas (3)
- Convenio Multilateral: atribución a CABA de ingresos exentos por el alquiler de un inmueble propio.
- Convenio Multilateral: aplicación de coeficientes calculados con el primer balance cerrado en abril de 2026.
- Transporte y FCI: distribución por Convenio Multilateral y alícuota aplicable a los rendimientos financieros.
Actualidad (3)
- La Resolución General CA 11/2026 ratifica la reprogramación del anticipo octubre y de la segunda quincena de los regímenes de recaudación. En SIRTAC, el 13 de noviembre rige sin distinción por terminación de CUIT.
- COMARB precisó qué intermediarios e ingresos quedan alcanzados por el artículo 11 del Convenio Multilateral y qué operaciones deben tributar por otros regímenes.
- La medida alcanza a las declaraciones juradas y los pagos de la segunda quincena de junio de 2026, cuyo vencimiento original había sido fijado para el 8 de julio.
Ganancias
Impuesto a las Ganancias
Impuesto que grava las rentas comprendidas en su ley. La determinación considera el tipo de sujeto, la fuente de la renta y las deducciones y exenciones aplicables.
Normativa (3)
Jurisprudencia (3)
- Fallo de la Corte Suprema en autos Dayco Argentina S.A. c/ AFIP – DGI s/ acción meramente declarativa de derecho.
- Fallo de la Corte Suprema en autos INC SA (TF 24.746 – I) c/ DGI deducciones de gastos en el impuesto a las ganancias.
- Fallo de la Corte Suprema en autos Giorno SA c/ AFIP – DGI s/ varios ajuste por inflación impositivo reconocimiento de mayor quebranto.
Análisis (3)
- Se expone a modo de resumen como es el procedimiento para el cálculo de los anticipos de ganancias y bienes personales del año 2021 considerando en la práctica como son calculados por el Sistema de Cuentas Tributarias de AFIP.
- En la presente colaboración detallamos los puntos más importantes de la reglamentación de AFIP respecto a las modificaciones para el año 2021 en el régimen de retención de impuesto a las ganancias, incluyendo ejemplos prácticos comparativos.
- Análisis del proyecto de ley que modifica la ley del impuesto a las ganancias incrementando el mínimo no imponible y nuevas exenciones.
Consultas (3)
- Donación de inmueble rural: valor de incorporación en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
- Alquiler de vivienda: alcance de la exención en el Impuesto a las Ganancias para personas jurídicas.
- Alquileres de vivienda: renuncia al Monotributo y aplicación de la exención en el Impuesto a las Ganancias desde 2026.
Herramientas (3)
- Ganancias Personas Jurídicas Web: guía práctica para confeccionar y presentar el F. 713.
- Simulador web para estimar retenciones del Impuesto a las Ganancias sobre pagos alcanzados por la Resolución General (AFIP) 830, según el concepto, la condición del beneficiario y la acumulación mensual.
- Índice completo de la Ley de Impuesto a las Ganancias para consultar su texto vigente artículo por artículo.
Actualidad (3)
- La actualización se vincula con los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información tributaria previstos por la OCDE y el Consejo de Europa y tendrá efectos para los períodos fiscales iniciados desde la publicación del decreto.
- Se implementa un régimen de percepción del Impuesto a las Ganancias para exportaciones de oro, plata y platino en Argentina.
- El Decreto 767/2025 eleva los límites para informar operaciones internacionales, redefine bienes con cotización y amplía la modalidad simplificada de declaración de Ganancias para personas humanas.
Indemnización laboral
Despido · reparación
Prestación destinada a reparar las consecuencias de una contingencia o de la extinción del contrato de trabajo, cuando corresponde según la causa y el régimen aplicable.
Jurisprudencia (3)
Análisis (3)
- Fondo de Asistencia Laboral: guía para empleadores paso a paso desde abrir la cuenta individual hasta realizar las contribuciones
- Fondo de Asistencia Laboral: preguntas y respuestas sobre aportes, cobertura, administración y tratamiento impositivo
- Despido sin causa bajo la Ley de Modernización Laboral: guía de liquidación y nueva base de cálculo para indemnizaciones
Consultas (2)
Herramientas (2)
Actualidad (3)
- La Cámara laboral aplicó la presunción del artículo 23 de la LCT: el monotributo y la facturación no desvirtuaron la subordinación acreditada.
- La SRT fijó los nuevos importes por incapacidad laboral permanente y muerte para el período septiembre de 2026-febrero de 2027. Las compensaciones adicionales llegan hasta $76,2 millones.
- La SRT actualizó los montos de indemnizaciones y compensaciones del sistema de riesgos del trabajo según el RIPTE. Los nuevos valores rigen del 1 de marzo al 31 de agosto de 2026.
Ingresos Brutos
IIBB · ISIB
Impuesto de las provincias y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires vinculado al ejercicio de actividades económicas. Puede liquidarse como contribuyente local o bajo el Convenio Multilateral, según el alcance territorial de la actividad.
Jurisprudencia (3)
Análisis (2)
Consultas (3)
Herramientas (3)
- Buscador de alícuotas de Ingresos Brutos 2026: actividades, facturación, exenciones y comparativos de las 24 jurisdicciones.
- Ingresos Brutos de Buenos Aires: guía para solicitar la reducción o atenuación de alícuotas de recaudación.
- La presente herramienta permite generar los archivos txt para importar al aplicativo e-SICOL de AGIP las retenciones y percepciones de ingresos brutos para los contribuyentes adheridos al régimen local de CABA.
Actualidad (3)
- La Comisión Arbitral definió las jurisdicciones iniciales y el calendario para las percepciones de diciembre. La incorporación de agentes será gradual y las fechas aprobadas corresponden a la presentación de declaraciones juradas.
- La Ley 11314 beneficia a pequeños contribuyentes con actividad comercial principal y premia el pago en término de los demás. También exime locaciones comerciales y cambios de nombre, prórrogas y reconducciones societarias.
- Se aplica a los anticipos de septiembre a diciembre de 2026 y equivale al 25% del impuesto determinado sin deducciones.
IVA
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto que alcanza las ventas, obras, locaciones, prestaciones e importaciones comprendidas en su ley. En el régimen general, la liquidación relaciona el débito fiscal con el crédito fiscal computable.
Normativa (2)
Jurisprudencia (3)
- CCAF. Impuesto al Valor Agregado. Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA). Reintegros de retenciones. Plazos de las resoluciones de AFIP. Amparo por mora. Rechazo. Se confirma la sentencia apelada.
- Rectificaciones Rivadavia S.A. c/ AFIP s/ ordinario.
- IVA: las quitas sobre reventas exentas de medicamentos no generan crédito fiscal
Consultas (3)
- Impuesto al Valor Agregado. Régimen de percepción sobre operaciones de consumo masivo. Registro de sujetos no alcanzados.
- Impuesto al Valor Agregado. Restricciones al cómputo del crédito fiscal. Adquisición de vehículos utilitarios.
- Impuesto al Valor Agregado. Régimen General de Retención. Res. Gral. (AFIP) 2854. Cómputo de las retenciones en períodos fiscales anteriores.
Herramientas (2)
Monotributo
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
Régimen para pequeños contribuyentes que reúne el componente impositivo de IVA y Ganancias y, cuando corresponden, aportes jubilatorios y de obra social en una cuota mensual.
Normativa (1)
Jurisprudencia (3)
Análisis (3)
- Se realiza un detallado análisis e interpretación de las normas reglamentarias del nuevo régimen simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos que comenzó a regir en la provincia de Buenos Aires.
- Se enumeran los puntos principales respecto a las distintas características y tips a tener en cuenta para la recategorización semestral del Monotributo del segundo semestre del año 2021.
- Serie de preguntas y respuestas frecuentes y guías paso a paso publicadas por AFIP referentes a los beneficios para contribuyentes cumplidores del régimen de Monotributo.
Consultas (3)
- Renuncia al Monotributo: efectos en noviembre o diciembre de 2026 e inicio de la reducción del IVA.
- Monotributo: la relación de dependencia no integra el límite de tres actividades simultáneas.
- Monotributo: cotizaciones previsionales de un profesional con caja provincial que desarrolla otra actividad.
Herramientas (3)
Actualidad (3)
- La Cámara confirmó la reincorporación retroactiva al régimen. La prueba penal y registral desvirtuó la operación que el fisco había utilizado para excluir al contribuyente.
- Los casos involucran a contribuyentes que, además de desarrollar actividades comprendidas en el Monotributo, perciben honorarios por funciones de dirección societaria facturados mediante un punto de venta diferenciado.
- La Sala IV confirmó que se deje sin efecto una exclusión del monotributo: el Fisco no evaluó una nota de crédito ni refutó los fundamentos del fallo.
Percepción tributaria
Agente de percepción
Recaudación de un importe tributario que un agente cobra junto con una operación. Su cómputo como pago a cuenta y los procedimientos de exclusión o devolución dependen del régimen aplicable.
Normativa (1)
Consultas (2)
Herramientas (3)
- La planilla admite el ingreso de retenciones y percepciones de acuerdo a todos los regímenes vigentes incluyendo las RG 5393, 5403, 5423 y 5430.
- Planilla para importar retenciones y percepciones al aplicativo SICORE Versión 9 Release 10 de acuerdo a todos los regímenes vigentes.
- La planilla admite el ingreso de retenciones y percepciones de acuerdo a todos los regímenes vigentes incluyendo las RG 5319, 5320, 5329 y 5333.
Actualidad (3)
- La Comisión Arbitral definió las jurisdicciones iniciales y el calendario para las percepciones de diciembre. La incorporación de agentes será gradual y las fechas aprobadas corresponden a la presentación de declaraciones juradas.
- La extensión alcanza a las percepciones de los impuestos a las Ganancias y al Valor Agregado previstas para las importaciones definitivas y comenzó a regir el 29 de junio de 2026.
- ARCA comenzó a requerir información complementaria a contribuyentes que solicitaron devoluciones de percepciones del Impuesto a las Ganancias. También solicita justificar el origen de los fondos cuando existan diferencias con los ingresos declarados y aportar la documentación respaldatoria correspondiente.
Retención tributaria
Agente de retención
Recaudación mediante la detracción de un importe al efectuar un pago o una acreditación. El agente debe ingresarlo al fisco y el sujeto retenido puede computarlo según las reglas del régimen correspondiente.
Normativa (2)
Jurisprudencia (2)
- CCAF. Impuesto al Valor Agregado. Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA). Reintegros de retenciones. Plazos de las resoluciones de AFIP. Amparo por mora. Rechazo. Se confirma la sentencia apelada.
- Legajo de Apelación en Autos ZAMORA Miguel Ramón Jaime FERNANDEZ Lucas Ricardo s/ Evasión Agravada Previsional Simulación Dolosa de Pago
Consultas (2)
Herramientas (4)
- Simulador web para estimar retenciones del Impuesto a las Ganancias sobre pagos alcanzados por la Resolución General (AFIP) 830, según el concepto, la condición del beneficiario y la acumulación mensual.
- La planilla admite el ingreso de retenciones y percepciones de acuerdo a todos los regímenes vigentes incluyendo las RG 5393, 5403, 5423 y 5430.
- Planilla para importar retenciones y percepciones al aplicativo SICORE Versión 9 Release 10 de acuerdo a todos los regímenes vigentes.
- La planilla admite el ingreso de retenciones y percepciones de acuerdo a todos los regímenes vigentes incluyendo las RG 5319, 5320, 5329 y 5333.
Actualidad (3)
- La Corte Suprema cuestionó la retención selectiva de cuotas sindicales y destacó que el empleador no puede definir unilateralmente el ámbito de representación del gremio.
- La medida permite que determinados contribuyentes puedan obtener la eliminación total de los regímenes de recaudación o la reducción de las alícuotas aplicables cuando acrediten saldos a favor acumulados. El sistema estará vigente desde el 1 de junio de 2026.
- El nuevo esquema fue dispuesto mediante el Decreto 936/2026 y forma parte de una estrategia de simplificación tributaria orientada a reducir la carga fiscal sobre pequeños contribuyentes, emprendedores y usuarios particulares de medios de pago digitales.
Riesgos del trabajo
ART · SRT
Sistema de prevención y cobertura de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, con prestaciones en especie y dinerarias para las contingencias comprendidas.
Jurisprudencia (3)
- Fallo de la Corte Suprema en autos Pogonza, Jonathan Jesús c/ Galeno ART S.A. s/ accidente – ley especial.
- Fallo de la Corte en Descalzo María Betania p/ sí y en rep. de sus hijos menores y otro c/ Brossi S.A. y otros s/ accidente – ley especial
- Álvarez, Yésica Verónica c/ Asociart ART SA s/ accidente – ley especial
Análisis (2)
Consultas (3)
- Riesgos del trabajo: cálculo del Ingreso Base Mensual (IBM) ante accidente con múltiples empleadores.
- Laboral – Riesgos del Trabajo. Prestaciones Dinerarias. Sueldo Anual Complementario. – Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)
- Laboral – Riesgos del Trabajo. Prestaciones Dinerarias. Incapacidad Laboral Permanente (ILP). – Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)
Actualidad (3)
- El nuevo módulo se aplica desde el 1 de octubre y equivale al 22% del haber mínimo jubilatorio. Cómo incide en las multas previstas por la Ley de Riesgos del Trabajo.
- La SRT fijó en $1.935 la suma destinada al FFEP para septiembre de 2026. El nuevo importe corresponde al Régimen General y se abona desde octubre.
- La SRT actualizó el módulo utilizado para determinar sanciones a ART, empleadores autoasegurados y compañías de seguros de retiro. El nuevo importe rige desde el 1 de septiembre de 2026.
RIGI
Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones
Régimen que establece incentivos tributarios, aduaneros y cambiarios y garantías de estabilidad para los proyectos de inversión que cumplan sus requisitos y obtengan la adhesión correspondiente.
Normativa (3)
- Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI): prórroga del plazo de adhesión y ampliación de beneficios para petróleo, gas y tecnología.
- Aprobación de un proyecto minero de oro y plata bajo el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI).
- Aprobación del Proyecto Terminal Multipropósito Timbúes bajo el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI).
Actualidad (2)
Seguridad social
Aportes · contribuciones
Conjunto de regímenes de protección frente a contingencias como vejez, invalidez, fallecimiento, desempleo y cargas de familia. Su financiamiento comprende aportes y contribuciones según cada régimen.
Normativa (2)
Jurisprudencia (3)
- CFMZA. Seguridad Social. Aportes y contribuciones. Declaración jurada rectificativa en menos. Solicitud de convalidación de saldos a favor. Res. Gral. (AFIP) 3093. Rechazo. Pagos con causa y por error. Prescripción.
- Anselmi y Cía. SRL c/ Administración Federal de Ingresos Públicos – DGI- s/ impugnación de deuda
- Serca S.A. c/ Administración Federal de Ingresos Públicos – DGI s/ impugnación de deuda
Análisis (3)
- Medidas fiscales paliativas y relevantes (Ley N°27743): análisis del Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de la Seguridad Social.
- Seguridad Social. Topes a las bases imponibles mínima y máxima. Nuevos valores vigentes a partir de septiembre/2023.
- Seguridad Social. Licencia Oncopediátrica sin goce de haberes. Comentarios a la Res. Gral. (AFIP) 5404/2023.
Consultas (3)
- Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de saldos a favor de IVA, Ingresos Brutos y Seguridad Social.
- Seguridad Social – Aportes y Contribuciones. Formulario 931. Cálculo automático del FFEP. – Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)
- Seguridad Social – Libro de Sueldos Digital. Pasantías. Asignación estímulo. – Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)
Agenda (3)
Actualidad (2)
- El RENATRE implementa un nuevo plan de facilidades para que empleadores rurales regularicen sus deudas de seguridad social durante 2026.
- La Disposición 29/2025 establece el nuevo índice combinado que se aplicará a las remuneraciones para el cálculo del haber inicial de quienes se jubilen desde diciembre.
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